Hvis kunder skylder deg penger (kundefordringer), kan du få et skattefradrag for det du tror du kommer til å tape av disse. Dette kalles skattemessig nedskriving av kundefordringer.

Eksempel: La oss si at du driver en nettbutikk. Du har sendt produkter til kunder for 100 000 kr, som de ikke har betalt enda. Basert på din tidligere erfaring, vet du at noen kunder aldri kommer til å betale. Da kan du få skattefradrag for det forventede tapet gjennom en skattemessig nedskrivning.

Hvor mye du kan kreve i nedskriving avhenger av hvor lenge virksomheten har eksistert.

• For virksomheter som har drevet lenger enn 2 år, beregnes nedskrivingen basert på historiske tap og kredittsalg.
• For virksomheter som har drevet i mindre enn 2 år, kan det brukes en fast prosentsats på 2%, siden de vanligvis ikke har så gode historiske data.

For virksomheter eldre enn 2 år

Nedskrivingen beregnes ved å se på historiske tap og kredittsalg for å estimere fremtidige tap. Dette gjøres i tre enkle steg:

1. Gjennomsnittlig tapsgrad

• Legg sammen faktiske tap for i år og i fjor
• Del på summen av kredittsalg for i år og i fjor
• Dette gir gjennomsnittlig tapsgrad i prosent

1. Forventet tapsgrad

• Gang gjennomsnittlig tapsgrad med 4
• Dette gir forventet tapsgrad i prosent for fremtidige tap

1. Endelig nedskrivingsbeløp

• Gang forventet tapsgrad med kundefordringer per 31.12
• Dette gir beløpet du kan kreve i nedskriving

Eksempel: La oss si at din bedrift har

• Tap i år = 50 000 kr
• Tap i fjor: = 30 000 kr
• Kredittsalg i år = 2 000 000 kr
• Kredittsalg i fjor = 1 800 000 kr
• Kundefordringer per 31.12 = 500 000 kr

Vi følger stegene 1-2-3 for utregning av den skattemessige nedskrivingen slik:

1. Gjennomsnittlig tapsgrad = (50 000 + 30 000) / (2 000 000 + 1 800 000) = 2,1%
2. Forventet tapsgrad = 2,1% × 4 = 8,4%
3. Nedskrivingsbeløp = 8,4% × 500 000 = 42 000 kr

For virksomheter under 2 år

For virksomheter som er nyere enn to år, kan ikke den vanlige formelen brukes siden det mangler historiske tall. I stedet kan man bruke en forenklet metode; man kan anta 2% forventet tap på kundefordringer

Eksempel: La oss si at din bedrift startet i 2023 og har

• Utestående kundefordringer per 31.12.2023 = 500 000 kr
• Maksimal nedskriving = 2% × 500 000 = 10 000 kr

Bedriften kan bruke denne metoden for skattemeldingen det året den ble stiftet, og 2 år etterpå. For eksempel kan en bedrift som startet i 2021 bruke denne metoden for skattemeldingen 2021, 2022 og 2023, men ikke 2024.

Luca gjør utregningen for deg

Når du bruker Luca Regnskap sin integrerte årsavslutning, slipper du å regne ut nedskrivingen selv. Luca gjør alle de komplekse beregningene mot skattemeldingen automatisk. Du trenger bare å registrere tap på kundefordringer gjennom året, så ordner vi resten for deg!